1. Phân nhóm người nộp thuế để quản lý rủi ro
Căn cứ pháp lý: Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Cơ quan thuế sẽ thực hiện phân nhóm người nộp thuế dựa trên 04 tiêu chí chính: Ngành nghề, lĩnh vực, phương thức hoạt động; Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu; Quy mô hoạt động, doanh thu, số nộp ngân sách; và Mức độ tuân thủ, lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Việc phân nhóm này nhằm xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực quản lý và áp dụng biện pháp giám sát phù hợp cho từng đối tượng. Người nộp thuế cần đặc biệt chú ý xây dựng hồ sơ tuân thủ minh bạch, bởi nhóm có lịch sử tuân thủ tốt sẽ được hưởng các chế độ ưu tiên, trong khi nhóm có rủi ro cao sẽ bị áp dụng các biện pháp giám sát, kiểm tra chặt chẽ hơn.
2. Bổ sung 04 nhóm hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
Căn cứ pháp lý: Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Luật mới luật hóa và bổ sung 04 hành vi bị cấm bao gồm: (1) Lợi dụng chức vụ làm rò rỉ thông tin người nộp thuế, làm sai lệch kết quả kiểm tra; (2) Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế; (3) Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm; (4) Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin, phát tán thông tin sai lệch ảnh hưởng đến cơ quan thuế và hệ thống.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Với sự phát triển của Hệ thống thông tin quản lý thuế, các hành vi vi phạm về hóa đơn điện tử và an toàn dữ liệu bị quản lý cực kỳ nghiêm ngặt. Doanh nghiệp tuyệt đối không mua bán hóa đơn bất hợp pháp và phải hợp tác đầy đủ khi có yêu cầu cung cấp thông tin giám sát từ cơ quan thuế.
3. Mã số thuế đồng nhất với số định danh cá nhân
Căn cứ pháp lý: Khoản 1 Điều 11 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Mã số thuế của cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính là số định danh cá nhân được cấp theo quy định của pháp luật về căn cước.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Quy định này giúp đồng nhất dữ liệu dân cư quốc gia với dữ liệu thuế. Để tránh ảnh hưởng đến việc thực hiện các thủ tục thuế và giao dịch điện tử, người nộp thuế cần chủ động rà soát, tra cứu tình trạng mã số thuế và thực hiện thủ tục hợp nhất mã số thuế hiện tại với số định danh cá nhân (Căn cước công dân).
4. Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế xuống còn 05 năm
Căn cứ pháp lý: Khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Khi phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót, người nộp thuế chỉ được khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế đó, thay vì 10 năm như Luật cũ năm 2019.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Việc khai bổ sung chỉ được chấp nhận với điều kiện phải thực hiện trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra; hoặc hồ sơ không thuộc phạm vi kỳ thanh tra, điều tra vụ án. Doanh nghiệp cần rút ngắn chu kỳ tự rà soát, kiểm toán nội bộ sổ sách kế toán để kịp thời khai bổ sung sửa sai trước khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra.
5. Quản lý chặt khai thuế kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT)
Căn cứ pháp lý: Khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết:
Đối với nền tảng TMĐT, nền tảng số (trong và ngoài nước) có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến: Chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Đối với nền tảng không có chức năng thanh toán/đặt hàng: Hộ, cá nhân kinh doanh phải tự trực tiếp khai, tính và nộp thuế.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Đây là điểm cần đặc biệt chú ý về hiệu lực thi hành. Mặc dù Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng riêng quy định tại Điều 13 này (và Điều 26 về sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh) sẽ có hiệu lực sớm hơn từ ngày 01/01/2026. Các sàn TMĐT và người bán hàng online cần thiết lập ngay hệ thống đối soát dữ liệu, chuẩn bị quy trình khấu trừ dòng tiền để tuân thủ luật ngay từ đầu năm 2026.
6. Cơ chế hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động
Căn cứ pháp lý: Khoản 4 Điều 18, Khoản 3 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Cơ quan thuế sẽ triển khai việc hoàn thuế, miễn giảm thuế hoàn toàn tự động dựa trên cơ sở dữ liệu số, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Cơ chế này sẽ được thực hiện theo từng giai đoạn, phụ thuộc vào điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin. Để thụ hưởng cơ chế giải ngân tự động và nhanh chóng, doanh nghiệp phải đảm bảo toàn bộ hóa đơn, chứng từ được số hóa chuẩn xác trên Hệ thống thông tin quản lý thuế và duy trì mức độ tuân thủ rủi ro ở mức an toàn.
7. Bổ sung quản lý Thuế quốc tế & Thuế tối thiểu toàn cầu
Căn cứ pháp lý: Điều 30, Điều 31 Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Luật chính thức đưa nội dung triển khai Thuế tối thiểu toàn cầu vào nhiệm vụ quản lý thuế quốc tế. Đồng thời, quy định khung pháp lý chi tiết về thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) nhằm tránh đánh thuế 2 lần và giải quyết tranh chấp về giao dịch liên kết.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Các tập đoàn đa quốc gia và doanh nghiệp FDI tại Việt Nam có phát sinh giao dịch liên kết cần chuẩn bị sẵn sàng Cơ sở dữ liệu thương mại. Doanh nghiệp có thể tận dụng cơ chế APA (thỏa thuận trước với cơ quan thuế về phương pháp tính giá) để tránh rủi ro bị ấn định thuế phạt sau này.
8. Mở rộng dịch vụ của Đại lý thuế sang lĩnh vực kế toán
Căn cứ pháp lý: Điều 51 và Điều 52 (bổ sung Điều 70a Luật Kế toán) Luật Quản lý thuế 2025.
Nội dung quy định chi tiết: Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Đại lý thuế) nay được phép cung cấp thêm dịch vụ kế toán cho đối tượng là: Doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Lưu ý quan trọng & Hướng dẫn chi tiết: Điều kiện bắt buộc là Đại lý thuế đó phải có ít nhất 01 người có chứng chỉ kế toán viên. Đây là giải pháp giúp các doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh tối ưu hóa chi phí vận hành, khi chỉ cần thuê một đơn vị duy nhất xử lý trọn gói cả sổ sách kế toán và thủ tục kê khai thuế hợp pháp.
CÁC VĂN BẢN LIÊN QUAN & CHẾ TÀI XỬ PHẠT TỪ NĂM 2026
Bên cạnh Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế cần nắm rõ các văn bản và chế tài liên quan đồng bộ có hiệu lực trong giai đoạn này:
1. Quản lý thuế:
Từ năm 2026, hành vi tự khai bổ sung làm thiếu số thuế phải nộp có thể bị phạt 10% số thuế thiếu; trường hợp bị cơ quan thuế hoặc hải quan phát hiện qua thanh tra, kiểm tra bị phạt 20%. Hành vi trốn thuế bị phạt từ 01 đến 03 lần số tiền thuế trốn.
2. Thuế Thu nhập cá nhân:
Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực từ 01/7/2026) giảm biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc, bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng và tài sản số vào diện chịu thuế, đồng thời cho phép hộ kinh doanh được khấu trừ chi phí hợp lý như doanh nghiệp.
3. Hải quan:
Từ 01/7/2026, người xuất nhập cảnh không khai báo hoặc khai gian dối ngoại tệ, tiền Việt Nam, vàng mang theo vượt định mức có thể bị phạt đến 50 triệu đồng; trường hợp khai khống có thể bị phạt đến 25 triệu đồng.
4. Thuế xuất khẩu:
Từ 23/7/2026, nhiều mặt hàng khoáng sản sẽ áp dụng mức thuế xuất khẩu 10%, tăng đáng kể so với mức 3% - 5% trước đây.
Lời khuyên: Toàn bộ hệ thống quản lý thuế đang hướng tới lộ trình giao dịch điện tử toàn diện (bắt buộc hoàn thành trước 01/01/2027). Cơ quan thuế khuyến nghị các tổ chức, cá nhân kinh doanh ngay từ bây giờ cần rà soát lại sổ sách kế toán, cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử và nắm bắt các quy định mới để tránh các rủi ro phạt vi phạm hành chính nặng nề.
Nếu cần hỗ trợ tư vấn pháp lý và thực hiện các thủ tục liên quan về các tranh chấp Dân sự. Quý khách hàng vui lòng liên hệ Luật Nam Sơn LST hoặc Luật sư Nguyễn Thành Trung (Ls Trung) thông qua đội ngũ hỗ trợ:
1. Thư ký Tình: 0985 536 299
2. Trợ lý Hoàng: 0965 455 832
3. Trợ lý Hồng Anh: 0966 651 840
4. Thư ký Nguyệt Hà: 0386 912 828
5. Thư ký Hồng Hà: 0933 340 866
📱 Fanpage: NAM SƠN LST Law Firm
📌 Lưu ý: Vui lòng liên hệ qua điện thoại để được hỗ trợ nhanh chóng (không tiếp nhận tư vấn qua Messenger).
